Профессиональная защита прав предпринимателей в спорах с налоговыми органами становится все более востребованной. В России уже сформировалось сообщество юристов, специализирующихся на работе в рассматриваемой сфере. Ежегодно количество вопросов, урегулированных в арбитражных судах, возрастает. Увеличивается и уровень правовой грамотности налогоплательщиков.
Данные официальной статистики.
На сайте ВАС России опубликованы следующие данные о количестве и характере дел, разрешенных арбитражными судами страны в 2012 году:
- общее количество споров, участником которых являются органы налоговой службы - 1 409 545;
- число дел возросло по сравнению с 2011 годом на 30,7 процентов;
- споров, связанных с административными или публичными правоотношениями – 42,1 процента
- число дел, связанных с применением налогового законодательства (от общего количества споров административного характера) – 17,5 процента;
- объем удовлетворенных требований превысил показатель в 59,5 процента.
По данным официального сайта:
- общая сумма по делам о взыскании с налогоплательщиков составила 28 169 миллионов рублей, удовлетворены были требования лишь по 6 378 миллионам;
- о возврате из бюджета рассмотрено 1582 спора, удовлетворено – 802;
- иски о ликвидации, поданные представителями ФНС РФ, удовлетворены лишь в 28 процентах случаев.
Анализ показателей позволяет сделать вывод, что шансы на отмену несправедливого, незаконного решения налогового органа в России достаточно высоки. В большинстве случаев разрешение спора осуществляется в первой инстанции и только 12,6 процентов дел попадают в апелляцию. Более того, показатели рассмотрения дел в кассационном порядке в 2012 году оказались еще ниже – 7,9 процентов от общего числа дел.
Самые конфликтные вопросы работы с налоговыми органами.
Как показывает судебная практика, наиболее острым остается вопрос привлечения налогоплательщиков к ответственности. Взыскание штрафов, недоимок, пени должно осуществляться в строгом соответствии с нормами действующего законодательства. Сотрудники инспекций часто нарушают требования о сроках, порядке начисления финансовых санкций, применения обеспечительных мер. Именно такие недочеты являются основанием для отказа в исках.
Юристы отмечают наиболее распространенные ошибки и нарушения со стороны налоговых органов:
- переквалификация сделок без обращения в судебные органы;
- неполное исследование данных и материалов при осуществлении налоговой проверки;
- игнорирование отдельных доказательств, опровергающих позицию инспектора;
- несоблюдение порядка зачисления средств;
- отказ от возврата излишне оплаченных сумм налога без достаточных оснований и многое другое.
Большая часть споров в рассматриваемой сфере правоотношений может быть урегулирована еще на стадии досудебного производства. Однако практика решения проблемы в вышестоящих органах оказывается значительно менее эффективной.
Выявить нарушения должностных лиц в процессе работы с налогоплательщиками, как правило, могут лишь профессиональные юристы или адвокаты. Более того, для защиты интересов потребуется правильно и убедительно аргументировать позицию, учесть правила доказывания, истребовать ряд документов. Именно поэтому самостоятельные попытки противостоять инспекции оказываются неудачными.
Таким образом, привлечение к урегулированию возникшего спора адвоката (опытного юриста) на сегодняшний день является одним из немногих эффективных средств защиты прав налогоплательщика.